企业反舞弊调查对公司规范的意义重大，京师上海律所可以为您提供全方位的反舞弊调查与规范服务！
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反舞弊对企业的意义：
1.有利于完善我国会计行业和证券市场的健康发展现阶段针对企业财务舞弊的相关研究，本文可以在一定程度上，对目前我国关于企业财务舞弊问题的研究内容与体系进行丰富和填充，为现实我国财务舞弊的相关政策完善起到一定的借鉴作用，从而减少企业财务舞弊的概率，维持企业的可持续运转。
2.有利于促进我国企业的内部控制制度的完善目前，如果光靠道德约束，已经无法对企业财务舞弊现象进行实际有效的制止。因此，希望通过本文的研究，可以让企业财务舞弊的危害性有所了解，进而有所重视，对企业自身的内部控制制度进行自我审视和完善，最终使企业得到更好地发展。
3.有利于促进我国经济的稳定和快速发展企业当作为国民经济中的重要组成部分，国家稳定的经济来源于企业的发展，只有企业的经济得到坚固、积极的发展，我国的整体经济才能稳定发展、结构调整不断优化、质量效益不断提升。
为什么要舞弊？
迄今为止，有关企业舞弊的主要理论有企业舞弊形成的三角论、GONE理论和企业舞弊风险因子说理论。其中以舞弊三角论最为著名，得到广泛的认同。
（1）舞弊三角论
该理论认为企业舞弊产生的原因是由压力、机会和借口三要素组成的，缺少任何一样都无法真正构成企业舞弊。
压力要素是企业舞弊者的行为动机之一。刺激个人为其自身利益而进行企业舞弊的压力大体上可分为四类：经济压力、恶癖的压力、与工作相关的压力和其他压力。经济压力大家都可以理解，故在此不作解释。恶癖的压力指的是企业舞弊者因有诸如赌博、吸毒、酗酒等恶癖而导致的压力，通常与经济压力紧密相关。与工作相关的压力是指由于工作业绩没有得到肯定，对工作不满，害怕失去工作，对升迁的期望过高或认为自己的报酬远低于自己所作出的贡献等原因造成的逆反心理等，此类压力会促使当事人从公司资产中取得补偿。其他压力，如其伴侣要求提高生活层次。
机会要素是指可进行企业舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机，主要有六种情况：缺乏发现企业舞弊行为的内部控制；无法判断工作的质量；缺乏惩罚措施；信息不对称；能力不足和审计制度不健全。建立有效的内部控制制度是企业预防和发现员工舞弊的最重要方法之一。无法判断工作的质量是指对于专业性较强的工作，如律师、医生、会计师等的工作，一般人难以判断他们所做的工作是否与他们所得到的报酬相符，因此从事这类工作的人员就有了一定的舞弊机会。缺乏惩罚措施是指企业舞弊行为被发现后往往没有受到应有的惩罚或惩罚力度不够，对企业的舞弊者缺乏威慑力，这样舞弊者舞弊成本低，而舞弊成功后收益高，就容易产生舞弊行为。信息不对称主要是指被欺骗者掌握的信息常常比欺骗者少，被欺骗者掌握信息较少就有可能觉察不到自己处于被欺骗的境地，这样就不能发现企业舞弊行为。在某些情况下，缺乏能力也会给企业舞弊者造成可乘之机。企业舞弊者对于审计在发现、调查企业舞弊方面的重要作用非常了解，不完善的会计系统、不严密的凭证和记录程序就成为他们可利用的机会。舞弊机会的有无或多少，还会受到以下因素的影响：规范舞弊行为的法律系统；该职位所属的行业性质及其在组织系统中的重要程度；涉足该领域各种力量的强弱。
借口（自我合理化）要素，即企业舞弊者必须找到某个理由，使企业舞弊行为与其本人的道德观念、行为准则相吻合，无论这一解释本身是否真正合理。企业舞弊者常用的理由有：这是公司欠我的，我只是暂时借用这笔资金、肯定会归还的，我的目的是善意的，用途是正当的，等等。通常我们会看到有的被查处的公司企业的管理者会自我辩解其所作的舞弊完全是为了让企业渡过难关，为了全体股东和员工利益，或者干脆相互在管理层团伙成员间“踢皮球”。同时，管理层作为一个较少成员的内部共同体，“搭便车”现象产生以及利益驱使团伙理性自我说服便成为导致舞弊行为发生的一个心理前提。
（2）GONE舞弊理论
该理论认为企业舞弊由G、O、N、E四因子组成，它们相互作用，密不可分，没有哪一个因子比其他的更重要，它们共同决定了企业舞弊风险的程度。GONE由四个英语单词的开头字母组成。G为Greed，指贪婪；O为Opportunity，指机会；N为Need，指需要；E为Exposure，指暴露。
（3）企业舞弊风险因子说理论
该理论是伯洛格那等人在GONE舞弊理论的基础上发展形成的，它认为企业舞弊风险因子由一般风险因子与个别风险因子组成。
一般风险因子是指那些主要由进行自我防护的组织或实体来控制的因素，包括：潜在企业舞弊者进行舞弊的机会；企业舞弊发生时发现企业舞弊的概率；企业舞弊发现后企业舞弊者受罚的性质和程度。个别风险因子指那些因人而异，且在组织或团体控制范围之外的因素，包括道德品质与动机两大类。
公司有什么舞弊的预防措施
关于反舞弊最盛行的理论就是美国著名的特雷德维委员会的调查报告中提出的反舞弊四层次机制理论。该理论首先最全面地阐述了企业反舞弊的防止体系。建议任何组织实体可通过建立下列四道防线来防止企业舞弊：高层的管理理念；业务经营中的内部控制；内部审计；外部独立审计。
这些控制措施相辅相成，共同形成了综合的、多层次的企业反舞弊的防线，能有效地检查和威慑企业舞弊。
值得注意的是，此处的舞弊并不局限于财务信息舞弊，还包括董事、监事、总经理等高管人员滥用职权。
企业可以建立专门的反舞弊机构，对反舞弊事务进行归口管理。此外，应在以下几个方面建立防范舞弊的体系。
1．营造良好的企业文化，缓解员工压力
2．评估舞弊风险并实施方案控制化解风险
3．完善企业治理结构
4．建立适当的舞弊监督程序
5．加强信息沟通，建立信访举报制度
6．加强舞弊结果处理
公司如果自己解决不了反舞弊法律问题，如何处理？
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京师上海律师事务所 上海专业的刑事辩护律所
资深专业刑辩律师马华桂 13122610155
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